сен 8

Условия процедуры добровольного раскрытия информации

А. Общие положения

С целью поощрения налогоплательщиков, физических и юридических лиц, а также служащих корпораций, преступивших налоговое законодательство, Управление по налогам позволяет вышеуказанному перечню лиц внести изменения в свои налоговые декларации и сообщить реальные данные о своих доходах. В этой связи Управление по налогам, согласно договоренностям с Генеральной прокуратурой, гарантирует каждому совершившему налоговое преступление и воспользовавшемуся правом добровольного раскрытия информации не возбуждать против него уголовное дело, в соответствии с нижеперечисленными правилами ( дальнейшем: Правила) :

Данные правила распространяются на налоговые преступления, перечисленные в Приложении №1 к Правилам.

В.  Условия процедуры добровольного раскрытия информации.

  1. Раскрытие информации сделано на добровольной основе, информация является полной и  честной.
  2. На момент передачи добровольно раскрытой информации  Управление по налогам не проводит расследование в отношении заявителя.

Категорию «расследования» включает также проверку Управлением по налогам супругов заявителей и контролируемых ими коммерческих предприятий.

  1. На момент добровольного раскрытия информации заявителем Управление по налогам не имеет иной добровольно раскрытой информации, включая информацию от супругов заявителей, контролируемых ими коммерческих предприятий, а также партнеров.
  2.  На момент предоставления добровольно раскрытой информации  полицией г-ва Израиль не проводится расследование или иная проверка в отношении супругов заявителей и контролируемых ими коммерческих предприятий, приносящих доходы и имеющих отношение к предоставляемой информации
  3.  Управление по налогам имеет право не принять заявление о добровольном раскрытии информации,  если таковая информация, прямая или косвенная, включая информацию о коммерческих предприятиях, приносящих доходы, принадлежащих супругам заявителей и партнерам, имеет место быть так или иначе раскрытой или упомянутой в:  СМИ,  в документах иного государственного органа, в судебных протоколах  или в других судебных документах в случае производства по гражданским или уголовным делам на территории гос-ва Израиль или за его пределами.

А) В исключительных случаях, когда у заявителя имеются весомые личные обстоятельства (такие как тяжелая болезнь ) Управление по налогам может утвердить запрос  на добровольное раскрытие информации, даже если  оно располагает  данными, указанными в пункте № 3, а также данными о проверках и расследованиях, упомянутыми в  пунктах №№ 2 и 4. разделе Выше.

В) В исключительных случаях и в силу особых обстоятельств, когда расследование или проверка, указанные выше в пунктах №№  2-4 ,  проводятся в отношении одной компании из многих других, контролируемых заявителем, и нет прямой или косвенной связи между этим расследованием и  поданным заявлением, Управление по налогам имеет право удовлетворить просьбу о подаче заявления, несмотря на то, что располагает данными, упомянутыми в пункте № 3, а также данными о проводимых проверках, упомянутыми в пунктах №№ 2-4.

C ) Порядок действий

7. Заявление о добровольном раскрытии информации подается на имя заместителя начальника департамента расследований Управления по налогам и только он имеет полномочия разрешить принять таковую информацию ( в дальнейшем «уполномоченное должностное лицо») В случае, если заявление подано иному сотруднику Управления по налогам, он обязан передать его вышеупомянутому уполномоченному должностному лицу.

8. Добровольное раскрытие информации должно включать в себя: все имена, налоговые периоды, источники дохода, суммы, полученные и скрытые при уплате налогов. К заявлению должны быть приложены все необходимые документы.

9. К заявлению должен быть приложена заполненная  и подписанная заявителем форма, указанная в приложении «Б» данных Правил.

10. Каждое должно быть подписано заявителем. Если интересы заявителя представляются другим лицом,  к заявлению должна быть приложена соответствующая доверенность.

11. Если уполномоченное должностное лицо утвердило и разрешило подачу заявления, оно уведомляет об этом заявителя.

12. Если уполномоченное должностное лицо определило, что заявление соответствует правилам и условиям, заявитель информируется  об этом и направляется к соответствующему служащему Управления по налогам (налоговый инспектор, инспектор по НДС, инспектор по земельным налогам, таможенный инспектор и т.д.)  для непосредственной оплаты суммы налога.

13. Заявитель оплачивает налог в утвержденные сроки.

Оплата налога в этом случае  включает в себя выплату основной суммы, процентов, суммы индексации  и штрафы в утвержденные сроки.

14. Заявитель должен полностью и честно сотрудничать со всеми соответствующими налоговыми органами во всех вопросах, касающихся его заявления о добровольном раскрытии информации.

15. Если налог оплачивается в установленные сроки, в отношении заявителя

не будут инициировано уголовное дело, как указано выше в пункте№ 12.

Г. Исключения при предоставлении иммунитета от уголовных дел

16. Гражданин имеет право получить разрешение на добровольное раскрытие информации только один раз, исключения составляют такие случаи, как: тяжелая болезнь, пожилой возраст заявителя и т.п.

17.  Процедура добровольного раскрытия информации не применяется к доходу, полученному в результате незаконной деятельности.

18. Процедура не применяется в тех случаях, когда не предусматривается выплата значительных сумм налогов на протяжении все указанных налоговых лет. Вместе с тем процедура применяется в случае, если незначительный налог имеет источником наследование денежных средств, не заявленных, начиная с 2003 года или аналогичные случаи.

19.  Иммунитет от уголовного преследования  предоставляется только в отношении к информации, представленной в процессе добровольного раскрытия.

21. Иммунитет, согласно данной процедуре, будет предоставляться лишь в отношении преступлений, предусмотренных налоговым законодательством, и изложенных  в Приложение A к Правилам.

21. Добровольное раскрытие информации в соответствии с этой процедурой не распространяется на административные правонарушения, определяемые как преступления согласно Закону о административных правонарушениях от 1985 г.

22. В случае, если были нарушены пункты 8, 1 или 14 данных Правил – заявителю не предоставляется иммунитет, а данные, предоставленные заявителем и полученные Управлением по налогам, могут быть направлены в гражданские или уголовные судебные органы в качестве доказательств.

23. В случае, если заявление не было утверждено к приему уполномоченным должностным лицом, данные, содержащиеся в заявлении не могут быть использованы против заявителя в судебных органах по гражданским делам.

24. Данные Правила отменяют и заменяют собой все предыдущие правила и инструкции, касающиеся добровольного раскрытия информации.

25. Начало действия Правил: данные Правила вступают в силу со дня их публикации и действуют до 31/12/2116.

Заявления на добровольное раскрытие информации подаются на имя заместителя начальника департамента расследований и  принимаются по электронной почте giluymerazon@taxes.gov.il

Управление по налогам. Израиль.

Приложение № 1 – Перечень налоговых преступлений:

  1. Налог на прибыль (новая версия) — 1961.
  2. Закон налогообложении недвижимости (увеличение стоимости и приобретение)- 1963
  3. Налог на добавленную стоимость (НДС) — 1975.
  4. Налог с продажи ( товары и услуги)- 1952.
  5. Таможенный налог (новая версия)
  6. Таможенные пошлин и акцизы (изменение тарифной ставки) — 1949.
  7. Все указания на налоговое законодательство  или действия, совершенные относительно налогового законодательства, перечислены в вышеуказанных пунктах, от 1 до 6. 

Приложение № 2

Форма декларации о добровольном раскрытии информации

Имя___________________________________

Номер удостоверения личности________________________________

Перечень фактов, имеющих отношение к заявлению_____________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Таблица:

Налоговые лет

Источник дохода

Всего для  налогового периода

Задолженность по уплате налога в заявлении **

Подавалось ли ранее заявление о добровольном раскрытии информации

да/ нет

(Если да, следует приложить предыдущее заявление)

Настоящим заявляю, что источников средств, указанных в данном заявлении, не является какая-либо противозаконная деятельность. Также заявляю, что все указанные в заявлении данные являются верными и полными.

Заявитель: Подпись заявителя

Дата:

* Если интересы заявителя представляются другим лицом, следует приложить соответствующую доверенность.

**  Должно быть заполнено отдельно для каждого типа налогов ( НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, таможенный налог и т.д)